想来投资设厂？为您解析柬埔寨的主要税赋有哪些。

大家好，今天我给大家分享一下柬埔寨的主要的税赋。柬埔寨实行全国统一的税收制度，并采取属地税制。什么是属地税制？就是一国政府只对纳税人来源于本国领土内的收入，依照本国税法规定征税，而对纳税人来自国外的收入则不会征税。但对于在本国的非税务居民在本国领土范围内所从事的经营活动及获取的各种收入，就需要征税。

那么柬埔寨有哪些主要税赋和税率呢？ 今天我就罗列了大大小小的15种税赋给大家讲解一下，其中最主要的就是利润税，增值税，预扣税，工资税这四种，这样大家就会做到心里有数，经营一家公司，究竟要付多少税？需要指出的是，资本税，遗产税，以及资本利得税，在柬埔寨都不需要交税。

1．利润税，也就是企业所得税，利润税应税对象是居民纳税人来源于柬埔寨或国外的收入，及非居民纳税人来源于柬埔寨的收入。税额按照纳税人公司类型、业务类型、营业水平而确定，除了0%和9%的投资优惠税率外，一般税率为20%，自然资源和油气资源类税率为30%。
保险公司所收取的财产保险和财产再保险收入，税率是5%；而所收取的人寿保险、再保险、或其他非财产保险的保险业务收入按20%的税率计算利润税。
值得注意的是，纳税人如果发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补或者抵扣；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年递延弥补，最长递延弥补期不超过5年。

应缴纳利润税的公司、企业等法人，应该在每月20日之前缴纳1%的营业收入，作为预交利润税。第二年初年终税结算后，多退少补。为什么呢？ 因为税务局不想等那么久，他们希望每月就先收到税款。

2最低税，最低税是与利润税不同的独立税种，QIP合格投资项目除外。最低税税率为年营业额的1%，包含除增值税外的全部赋税，应于年度利润清算时缴纳。利润税达到年度营业额1%以上的，纳税人仅缴纳利润税， 如果利润税低于年度营业额1%的，纳税人仅缴纳最低税。也就是说，不管公司盈利还是亏损，政府保底要拿到的税就是年营业额的1%，这个税需要在纳税年度结束后的3个月内纳税完毕。

3.预扣税， 柬埔寨境内企业或机构向居民企业支付管理服务、劳务所得以及租赁服务、利息等费用时，按照不同的行业，预扣税款的税率从4%到15%之间。例如，某公司支付办公室租金给某个个人时，按10%的税率扣留后把净额付给这个人，假如月租1000美金， 需要预扣100美金，把900美金付给这个房东，而如果房东是公司，就不需要预扣， 因为对于这笔收入，这个公司会自行报税。

另外，居民纳税人向非居民纳税人支付利息、专利费、租金、提供管理或服务的报酬、红利等款项的，应按支付金额的14%进行预扣。

4.工资税， 工资税是对履行工作职责获得工资征收的赋税。柬埔寨居民源于境内及境外的工资，及非居民源于柬埔寨境内的工资应缴纳工资税，由雇主根据累进税率表进行计算和预扣，每月交给税务局。居民纳税人税率介于0%至20%之间。

5.增值税， 增值税按照应税价值的10%征收。包括柬埔寨纳税人提供的商品或服务；纳税人划拨自用品；以低于成本价格赠与或提供的商品或服务；进口至柬埔寨的商品。
对于出口至境外的货物，或在境外提供的服务，不征收增值税。一般上政府部门、保险金融、基本民生行业、教育行业等, 是免除增值税的。

依据规定增值税每月申报，需要在第二个月20日前缴纳，如果纳税人应缴增值税低于应收取增值税时，可向柬埔寨税务局申请退税。

6. 进出口关税
柬埔寨对大部分进出口货物均征收0-35%不等的关税，按商品级别及种类分为0%、7%、15%、35%，大致可分类如下：
1. 适用0关税的产品多为柬埔寨需要进口的产品，即进口生产所需设备、建筑材料、零配件和原材料等以及从事电信服务、油气及矿产开采等经营活动的企业可免于缴纳进口关税； 之前我们谈到过的QIP合格投资项目就需不要缴纳进口关税。

2. 适用7%的产品多为原料及日常用品，例如水泥、钢铁、食物、脚踏车、衣服等；
3. 适用15%的产品多为机器设备；
4. 适用35%的产品多为最终消费品及奢侈品，例如电视机、音响、烟酒等。

柬埔寨仅对部分限制性货物征收出口关税，包括木材，橡胶制品及部分特定的动物产品（如大部分的海产品）等。

07
特定商品和服务税
特定商品和服务税是对进口商品或者特定商品和服务征收的税种，税率在3%至45%之间。软饮料、含酒精饮料、香烟等产品以及从事娱乐、国内国际机票服务以及电信服务需缴纳特定商品和服务税。

08
不动产租赁税
从事土地、建筑物租赁的纳税人应缴纳土地和房屋租赁税。土地和房屋的租赁税以土地、房屋租赁收入为计税依据，税率为10%

09
印花税
印花税是对特定的正式文书、特定的广告征收的税种，税额根据广告所设置的场所等因素确定。广告税会根据具体广告情况来收税，比如广告的形式、时间及广告放置的地点等。转让空闲土地、重型和轻型卡车、轿车、摩托车、游艇等特定资产时，按照转让价值的 4% 缴纳印花税。
转让公司股权时，按照转让价值的 0.1% 缴纳印花税。
与政府签订货物购销合同或服务合同时，按照合同价值的 0.1% 缴纳印花税。

010
土地闲置税
纳税人持有的在城市和指定地域的土地，没有在建设中、或者土地上的建筑物没有处于使用中时，应缴纳土地闲置税。
具体税额于每年 6 月 30 日由闲置土地评价委员会决定，按照每平方米土地的市场价格的 2% 计算， 1,200 平方米以内的土地免税。

11.还有几个小税种，比如车船税， 酒店住宿税，公共照明税，税率很低，我们就不一一详细，还有登记注册税， 税务执照税，这两个税，或者是费用，我们在之前谈过的公司注册的那一期视频里有提到，大家可以翻阅一下。

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