入柬经商！企业财税合规全攻略！

柬埔寨企业财税合规详细实操步骤↓

一、東埔寨企业年报

汇算清缴(年报)

1.申报时间:

自然年纳税企业需在次年3月31日前提交年度所得税申报表(如遇周末或公共假期顺延至下一工作日)。

2.申报内容:

需提交:企业所得税申报表、资产负债表、利润表、现金流量表、税务机关要求的其他资料(如合同、协议、会计账簿)。

3.汇率换算:

外币业务需按柬埔寨税务机关规定的汇率换算为瑞尔申报。

二、企业审计报告

强制审计范围:

（一）需审计的企业类型:

  (1)公共企业(如上市公司);

  (2)承担公共责任的企业(如银行、保险公司);

  (3)CDC合格投资项目(QIP);

  (4)满足以下条件中的两项:

      ①年营业额超100万美元;

      ②固定资产超75万美元;

      ③员工超100人

（二）提交时间:

审计报告需在会计年度结束后的6个月零10天内(即次年7月10日前)提交至会计与审计监管局(ACAR)。

（三）申报步骤:

①注册ACAR网站账号,填写公司信息;

②申请FIN NUMBER,上传营业执照、税务证等资料;

③需聘请专业会计公司准备审计报告;

三、中小企业合规报告

（一）适用企业:

一般中小企业只需要提交合规报告即可，而需提交审计报告的企业类型，如年营业额低于100万美元、员工少于100人。

（二）提交要求:

·需在次年4月20日前提交未经审计的财务报表(合规报告)。

（三）内容要求:

·资产负债表、利润表等;

·需使用高棉语,并由注册会计师签字确认。

四、企业个税与福利税申报

1. 个人工资所得税:
・每月需在次月 20 日或 25 日前申报并缴纳。

2. 社保与福利税:
· 需为员工缴纳社会保险 (具体比例按柬埔寨劳动法执行);
· 提交时间：与工资个税同步申报。

3. 其他税种:
增值税、预扣税、住宿税等需按月申报；即使无交易也需零申报！

五、注意事项

01

｜电子申报系统:

柬埔寨税务局要求通过电子申报系统提交所有税务资料,需提前熟悉操作流程。

02

｜税收优惠政策:

·农业、种植业企业可享受增值税免税;

·CDC合格投资项目(QIP)可享所得税减免、关税豁免等优惠。

03

｜资料保存:

所有税务相关文件需保存至少5年,以备税务稽查。

结合2025年柬埔寨财税政策、汇算清缴、审计报告、合规申报等，若不及时提交可能面临罚款或法律风险～

六、专业建议

关键时间线总结：

1.企业所得税年报 次年3月31日前

2.企业审计报告 次年7月10日前

3.中小企业合规报告 次年4月20日前

4.月度记账报税和个税与社保申报 次月25日前

• 建议委托专业会计师事务所处理财税事务，避免合规风险。

• 柬埔寨财税政策可能随时调整，需定期关注税务机关通知。

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