别小看一张发票：乱用这种发票，可能牵涉逃税、洗钱

核心要点：柬埔寨持续加强借贷监管和消费者保护，22项金融改革行动已有16项完成。未经许可的非法放贷将继续严厉打击。

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税务部门建议企业核实供应商信息，保存合同与付款凭证，优先银行转账

 

柬单网报道，柬埔寨税务总局官员近日提醒企业，虚假发票并非简单的一张纸，其背后可能涉及逃税、虚假抵扣，甚至成为掩盖非法资金和洗钱的工具。

柬埔寨税务总局税务犯罪调查部门副主任杜万迪日前在税务总局《柬埔寨税务》节目中表示，发票是证明企业依法履行纳税义务的重要凭证。如果发票被伪造或用于不存在的交易，则可能成为逃避税款、隐藏资产来源甚至洗钱的工具。

据其介绍，虚假发票主要包括三种情况：
一是完全不存在真实交易，即没有实际供应商品、提供服务或开展其他商业活动，却开具发票；
二是发票所载金额高于或低于实际交易金额；
三是买卖发票，例如A公司向B公司出售发票，但双方实际上并不存在相应的商品或服务交易。

杜万迪表示，虚假发票往往并非单独一人操作，而可能涉及开票方、使用方、税务代理、会计人员、中间人以及实际受益人等多个环节。

相关人员可能通过虚假发票降低计税基础、申请增值税（VAT）进项税额抵扣，或隐藏非法资金来源。

值得注意的是，税务部门同时提醒，即便企业本身没有故意参与造假，如果在不知情的情况下接收并使用虚假发票，也可能受到直接影响。

因此，税务部门建议企业在日常经营中核实供应商相关信息，妥善保存合同、付款凭证等交易资料，尽量通过银行系统完成款项支付，并在发现交易金额、发票或业务流程存在异常时及时核查。

根据柬埔寨税务总局公开信息，开具虚假发票、提供虚假税务文件等行为属于税务部门重点调查的税务违法行为。税务犯罪调查部门同时承担与税务犯罪相关的洗钱案件调查工作。

需要注意的是，此次表态主要属于税务部门针对现行税法和发票管理要求作出的风险提示，目前并非宣布出台新的发票管理政策或启动新的专项执法行动。

 

编辑：CHEA
审核：Zy

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